1. Auszuwertende Unterlagen
1.1 Überblick Rechtsgrundlagen (u.a. Unterlagen zur Erfüllung von § 18 KWG und der EBA-Guidelines für die Kreditvergabe und Überwachung (EBA/GL/2020/06 29/05/2020))
1.2 Unterlagen zur Ableitung der Kapitaldienstfähigkeit
2. Auswertung und Analyse von Jahresabschlüssen
2.1 Qualitätscheck
2.2 Prüfung der Plausibilität wesentlicher Bilanzpositionen
2.2.1 Einsatz von Kennzahlen
2.2.2 Informationen aus dem Anhang mit Fallbeispielen
2.2.3 Prüfung mit Hilfe ergänzender Informationen
2.3 Fallstudien zur Vertiefung ausgewählter Bilanzierungsprobleme
(Leasing, Pensionsrückstellungen, fertige und unfertige Erzeugnisse, Gesamt- und Umsatzkostenverfahren)
2.4. Betriebswirtschaftliche Kennzahlen
2.4.1 Wesentliche Kennzahlen und deren Aussagekraft
2.4.2 Fallstudie aus der Praxis
2.5 Exkurs: Aussagekraft der Steuerklärung/ des Steuerbescheids für die private Liquiditätssituation
3. Auswertung und Analyse der unterjährigen BWAs
3.1 Voraussetzungen für eine aussagefähige BWA
3.2 Qualitätscheck
3.3 Ermittlung eines vorläufigen Jahresergebnisses auf der Grundlage einer unterjährigen BWA
3.4 Controllingreport (Soll-Ist-Vergleich, Forecast, interner und externer Betriebsvergleich)
3.5 Fallstudie
3.6 BWA und Beurteilung coronabedingter Effekte (Nutzung für die Abschätzung künftiger Ratingveränderungen)
4. Planung und Planungsunterlagen
4.1 Qualitätscheck der vom Kreditnehmer eingereichten Planungsrechnungen
4.2 Bausteine einer aussagefähigen Planungsrechnung
4.2.1. Planbilanz, Plan-GuV, Finanz- und Liquiditätsplanung
4.2.2 Fallstudie zu Planbilanz, Plan-GuV, Finanz- und Liquiditätsplanung
4.2.3 Businessplan
4.2.4 Exkurs: Planungsrechnungen und Erweiterung zur Unternehmensbewertung
4.2.5 Planungsszenarien
4.3 Bankinterne Plausibilisierung vorgelegter Planungsrechnungen, speziell im Corona-Kontext
5. Nutzen der durchgeführten Auswertungen
5.1 MaRisk-Erfüllung
5.2 Erfüllung der EBA-Guidelines für die Kreditvergabe und Überwachung (EBA/GL/2020/06 29/05/2020)
5.3 Zukunftsorientierte Kreditvergabeentscheidung und Erfüllung der Nachhaltigkeitsan-forderungen an die Kreditvergabeentscheidung
5.4 Fortführungsprognose bei Überschuldung
