Der Schwerpunkt des Seminars liegt auf der konkreten Beurteilung und Plausibilisierung von Planungsrechnungen. Durchwegs anhand praktischer Beispiele aus der Firmenkundenpraxis zeigen die Dozenten wie Planungsrechnungen beurteilt werden können. Die Teilnehmer werden in die Lage versetzt, vorgelegte Planungsrechnungen z.B. mittels Excel zu plausibilisieren (Plausi-Check). Die Ergebnisse können anschließend unmittelbar in der Kreditpraxis verwendet werden und sie tragen zur Erfüllung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen bei. Sie bieten aber auch eine Grundlage für die Insolvenz- bzw. Fortführungsprognose, der jetzt coronabedingt ein besonders hohes Gewicht zukommt. Planungsrechnungen müssen nunmehr auch szenariobasiert aufgebaut sein, um einen Fortführungskorridor zu identifizieren. Insofern sind die Ergebnisse sehr viel praxistauglicher als die üblichen einwertigen Planungen, die eine Scheingenauigkeit vorspiegeln. Diese Anforderung ergibt sich auch aus den - auch von Sparkassen explizit umzusetzenden - EBA-Guidelines for Loan Origination and Monitoring (EBA/GL/2020/06 29/05/2020), die überdies sehr umfangreich die Berücksichtigung von Nachhaltigkeitsaspekten, wie den CO2-Fußabdruck, fordern.
Auch hier erfahren die Teilnehmer, wie vorgelegte Planungsrechnungen in diesem Sinne einfach erweitert werden können. Die Dozenten verwenden durchwegs praxisorientierte Beispiele.
1. Planungsanlässe
1.1 Betriebswirtschaftliche Anlässe, insbesondere Kreditvergabeentscheidung
1.1.1 Sicherheitenbewertung, z.B. Immobilien; Einbeziehung von Nachhaltigkeitsaspekten
1.1.2 Unternehmensbewertung, Investitionsentscheidungen
1.1.3 Sanierung
1.1.4 Existenzgründung
1.1.5 Risikoanalyse und Risikomanagement
1.1.6 Unternehmensnachfolge
1.2 Rechtliche Anlässe
1.2.1 Insolvenz-/Fortführungsprognose - speziell im Kontext Corona
1.2.2 Handelsbilanzielle Anlässe (z.B. Drohverlustrückstellungen)
1.2.3 Steuerrechtliche Anlässe (z.B. Nachweis Gewinnerzielungsabsicht, Steuersparmodelle)
2. (Aufsichts-)Rechtliche Rahmenbedingungen für Planungsrechnungen
2.1. MaRisk-konforme Kreditvergabe
2.2. Vorgaben der EBA-Guidelines für die Kreditvergabe und Überwachung (EBA/GL/2020/06 29/05/2020)
2.2.1. Anforderungen ans Pricing
2.2.2. Geschäftsmodell prüfen mit Finanzplänen
2.2.3. Sensitivitätsanalyse bei der Kreditwürdigkeitsprüfung
2.2.4. Zwingende Einbindung von Nachhaltigkeitsfaktoren bei der Kreditvergabe
3. Planungsdurchführung
3.1 Abgrenzung Prognose- und Planungsrechnung
3.2 Planungsmethoden
3.2.1 Modellumfang (integrierte Planungslogik analog Datev; vereinfachte Planungsansätze)
3.2.2 Kennzahlenorientierte Planung
3.2.3 Cashflow-orientierte Planung
3.3 Konkrete Planungsdurchführung
Exkurs: Planungstools
3.3.1 Individuelle Durchführung (z.B. mit Excel)
3.3.2 Standardisiert (z.B. Datev)
3.4 Planung mit Szenarien/Simulationen; Interpretation der Ergebnisse
4. Planungsbeispiele (Fallstudien aus dem Firmenkundenbereich)
4.1 Planungsprämissen
4.1.1 Absatz- und Umsatzplanung
4.1.2 Kostenplanung
4.1.3 Steuerplanung
4.2 Mehrperiodische Planung (mit vollständiger Planungslogik)
4.3 Szenariobasierte Planung
5. Beurteilung und Plausibilitätskontrolle von Planungsrechnungen
5.1 Planungsergebnisse und Plausibilitätskontrollen
5.1.1 Check Plan-Bilanzen; Plan-GuV (auch mehrperiodisch); Check Finanzplan/Liquiditätsplan
5.1.2 Check Nachhaltigkeitskriterien
5.2. Sensitivitätsanalyse nach EBA-Vorgaben und Planungsszenarien (einfache, aber wirkungsvolle Ergänzung vorgelegter Planungsrechnungen)
5.3. Analyse der Planungsergebnisse
5.3.1 Break-Even-Analyse
5.3.2 Insolvenzrisiko
5.3.3 Fortführungsprognose
5.3.4 Risikoanalyse (Szenarien; Simulationen)
5.3.5 Risikokennziffern
